Propone IMEF medidas fiscales para incentivar el crecimiento

El Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas (IMEF) presentó su “Propuesta de Medidas Fiscales para Promover el Crecimiento Económico e Incentivar la Recaudación”, con el objetivo de impulsar una política fiscal enfocada en el crecimiento económico, como camino de desarrollo y de generación sostenible de recursos públicos.

En un contexto en el que las reformas estructurales que se habían aprobado para atraer inversión se han estado revirtiendo y ya no se están llevando a cabo otras reformas -incluyendo una de carácter fiscal-, para impulsar la inversión, insumo esencial para lograr mayores tasas de crecimiento en el mediano y largo plazo, el IMEF fundamentó su propuesta en el hecho de que no puede haber un modelo exitoso de desarrollo sin crecimiento económico y no puede haber crecimiento sostenible sin la inversión privada.

Destacó en este sentido que la alternativa más viable para la recuperación del crecimiento económico es reconocer la importancia que tiene la gestión financiera empresarial para el impulso del crecimiento económico con enfoque social y el impacto positivo que tienen las empresas sobre el desarrollo de las personas, de las comunidades y de las regiones, a través de la inversión.

Con estos fundamentos, el Instituto Mexicano de Ejecutivos de Finanzas plantea sus

Propuesta de medidas fiscales

1.- Adecuaciones al Régimen de Incorporación Fiscal (RIF)

Se propone que se hagan adecuaciones al régimen fiscal RIF para que los contribuyentes que se encuentren o se inscriban a dicho régimen:

– Empiecen a pagar ISR desde el primer año y hasta el quinto año dentro del régimen, con una tasa del 2.5% aplicado al total de sus ingresos obtenidos.

– Continúen aplicando las disposiciones fiscales correspondientes al régimen.

– A partir del sexto año de operación en el régimen, deberán calcular sus impuestos conforme a la tarifa y disposiciones aplicables a dicho régimen, sin que el impuesto que causen y enteren a partir de ese año y hasta el año diez, sea menor al 3.5% sobre sus ingresos totales obtenidos.

Con estas adecuaciones al régimen de RIF actualmente vigente, el Estado podrá recaudar en los primeros cinco años de operación, una cantidad adicional que representará 0.66 puntos del Producto Interno Bruto, por alrededor de 166,090 millones de pesos desde el primer año de su vigencia.

2.- Respeto al Estado de Derecho y fortalecimiento de las instituciones

Para que México sea un lugar atractivo para inversiones y que las existentes se conserven, es primordial que exista y se aplique un marco de seguridad jurídica, fortaleciendo a las instituciones, para garantizar con el Estado de Derecho a los inversionistas que lleguen para traer su capital a mediano y largo plazo.

3. – Promoción del empleo, permitiendo la deducción del 100% de las prestaciones sociales

Para la reactivación de la economía, las empresas mexicanas requerirán nuevamente realizar contrataciones de personal que, si en algún momento tuvieron que dejar sus empleos o formaron parte de los recortes de personal por la situación generada por la pandemia, deberán ser contratados nuevamente en la economía formal.

Por ello, es el mejor momento para que las autoridades reformen la Ley del Impuesto sobre la Renta, con la finalidad de permitir la deducción del 100% de las prestaciones sociales que se otorgan a los trabajadores en México y que se conocen como previsión social, evitando que se continúe limitando su deducción conforme al procedimiento actualmente establecido.

4.- Simplificación para el cumplimiento de obligaciones fiscales para personas físicas

Se propone que las personas físicas con acceso a internet, puedan entrar a la página del SAT y tecleando su RFC los lleve a un apartado en donde puedan ver el monto del impuesto sobre la renta que hayan tributado durante el año, ya sea en forma directa o por las retenciones que les hayan hecho, así como, con una proyección de ingresos que el mismo sistema determine.

Lo anterior con la finalidad de que puedan observar el monto que tendrán que pagar al cierre del año fiscal, de tal forma que les ayude a planear el cumplimiento y pago de dichas contribuciones anuales por diferencia de las que les retengan o hayan pagado en sus pagos provisionales durante el año.

Así también, que los contribuyentes puedan abonar cantidades a cuenta de su impuesto anual, de tal forma que, en su declaración anual, simplemente informen y paguen las menores cantidades de esa obligación constitucional.

5.- Disminución de la tasa del ISR Corporativa

Disminuir la tasa del ISR corporativo del 30% al 28%, integrando este 28% con un pago por impuesto del ejercicio del 23% en la declaración anual de las personas morales y un 5% adicional que se aplicaría a las utilidades generadas en cada ejercicio y que se reinvirtieran, para enterarse hasta que la empresa pagara dividendos a sus accionistas. Con esta medida, se provocaría la reinversión de las utilidades de las empresas en nuevos proyectos para generar empleo y crecimiento económico.

6.- Ajuste a la Ley del Impuesto al Valor Agregado

Para poder solidificar las finanzas públicas sin afectar a la población de los deciles más bajos de ingresos, se propone generalizar el IVA al 16% para productos destinados a la alimentación, pero con una canasta de productos de consumo estrictamente básica que esté gravada al 0% del IVA, con objeto de no afectar el consumo de esos productos por las personas de menores ingresos.

Se recomienda también evaluar la posibilidad de exentar del IVA a ciertos alimentos de la canasta básica, buscando siempre alternativas para evitar que impacte financieramente a las empresas del sector y sobre el consumidor final.

7.- Otros Estímulos Fiscales
➢ Permitir la deducción acelerada de inversiones con tasas de descuento bajas, en cualquier tipo de inversiones deducibles (incluyendo automóviles) y en cualquier parte del país, para fomentar la inversión que detone el crecimiento económico y el empleo.

➢ Régimen especial para incentivar inversión en tecnología e investigación, como existe en otros países, de manera que se fomente la innovación y desarrollo de activos intangibles en México. Así también para la inversión en maquinaria y equipo para la generación de energías limpias (en el caso de la maquinaria y equipo para generación de energías renovables, que ya tienen derecho a una tasa de depreciación acelerada del 100% se proponen estímulos adicionales como régimen preferencial).

➢ Reducir la tasa de retención del ISR por el pago de dividendos del 10% a 5% y permitir que dicho impuesto adicional sobre dividendos que aplica para personas físicas residentes en México, pueda ser acreditado contra otros impuestos federales que cause dicha persona física, con el objeto de que no le represente una carga adicional a la tasa máxima del 35% existente para personas físicas y con esos recursos excedentes puedan utilizarse para otras inversiones que contribuyan a reactivar la actividad económica.

➢ Ampliar el plazo para acreditar el ISR causado por dividendos contables que se distribuyen y que no provinieron de la CUFIN, con objeto de tener un régimen fiscal más competitivo para evitar un posible doble gravamen a las mismas utilidades, principalmente en proyectos intensivos en capital de largo plazo.

➢ Permitir la disminución de pagos provisionales de ISR desde el primer semestre, con objeto de que no se generen saldos a favor a final del ejercicio fiscal, lo cual permitiría que las empresas puedan destinar ese flujo de efectivo para capital de trabajo e inversión, sin necesidad de financiarse con créditos que les generen cargas financieras adicionales.

➢ Implementar mecanismos para agilizar las devoluciones de saldos a favor de empresas cumplidas, con objeto de evitar los costos financieros que se generan por los retrasos en la obtención de las devoluciones, los cuales afectan la posición financiera y con ello, la posibilidad de ser más competitivos en proyectos intensivos en capital.

➢ Permitir que la limitante a la deducción de intereses con base en la Utilidad Fiscal Ajustada del ejercicio se aplique solamente por las operaciones de financiamiento que se realicen entre empresas que forman parte de un grupo bajo el esquema de partes relacionadas, reconociendo que México es un país importador de capital que requiere de financiamiento y más aún en las circunstancias actuales de la economía para detonar el crecimiento sostenido.

Esto permitiría fortalecer la reactivación económica en las empresas, con la búsqueda de financiamiento nacional y extranjero a tasas competitivas.

➢ Otorgar una exención de ISR a utilidades por venta de activos que se reinviertan en activos nuevos, con objeto de fomentar la reinversión en activos que mejoren la productividad de las empresas y que a su vez detonen crecimiento económico para el país.

➢ Con objeto de incentivar que las empresas puedan destinar mayores recursos para instituciones de asistencia que lleven a cabo actividades con enfoque social en beneficio de los más necesitados, se propone aumentar el límite de donativos que se pueden otorgar anualmente de 7% al 14% de la utilidad fiscal obtenida en el ejercicio inmediato anterior.

➢ Que las limitantes en deducciones y tarifas que la Ley del impuesto sobre la renta contiene, se actualicen con base en la Unidad de Medida y Actualización (UMA), con la finalidad de que los contribuyentes no pierdan poder adquisitivo o valor en sus deducciones fiscales en cada año. Entre ellos, el de la deducción y arrendamiento de automóviles, tarifas de personas físicas, viáticos y demás.

➢ Actualizar los montos y porcentajes para la referencia de pagos al extranjero en que un contribuyente puede estar tributando en un régimen de territorios fiscales preferentes, considerando que diversos países con los que México tiene firmado y en vigor un Convenio para Evitar la Doble Tributación, actualmente tienen establecidas tasas menores al 22.5%.

Incluso analizar la posible adecuación a las normas fiscales mexicanas, respecto al impuesto mínimo del 15% que se está analizando implementar a nivel global para operaciones de empresas multinacionales operando y vendiendo en México, debido a que México forma parte de la OCDE y del Marco Inclusivo en materia tributaria internacional.

➢ Incrementar el porcentaje para la deducción del consumo en restaurantes y bares, que actualmente están limitados a un 8.5%, lo que permitiría que ese sector pudiera reactivarse por los efectos del COVID-19 y para incrementar el turismo en nuestro país.

Adicionalmente, esta situación fomentaría la fiscalización indirecta de estos sectores ya que incentivaría que se les soliciten comprobantes fiscales y se utilicen mecanismos de pago fiscalizables que permitan su deducibilidad.

➢ Permitir que los contribuyentes acudan ante las autoridades fiscales para plantear consultas sobre el tratamiento fiscal de cualquier tipo de operación específica de forma previa a su realización, de tal modo, que puedan contar con una confirmación de criterio al respecto, en aquellos casos, en donde las disposiciones fiscales vigentes pudieran generar distintas interpretaciones para su cumplimiento. Lo anterior, con independencia de las materias o sujetos a los que se refieran, ya que el objetivo es el otorgar seguridad jurídica.

➢ En virtud de la necesidad de flujos de efectivo que requieren los negocios en los últimos tiempos, para reactivar a la economía, se propone que se permita que los contribuyentes compensen los saldos a favor del ISR propio, contra el ISR propio y el de retenciones a terceros. El no permitirlo, genera que los contribuyentes soliciten en devolución los saldos a favor, que les lleva mucho tiempo en su recuperación, afectándoles en la solvencia económica para salir adelante.

8.- Integrar un Consejo Fiscal Ciudadano (CFC)

Cuyo objetivo sea reforzar el marco institucional de las finanzas públicas, fungiendo como un interlocutor entre la sociedad, el Ejecutivo y el Legislativo, con el principal mandato de proveer una evaluación independiente, técnica y objetiva sobre el rumbo de las finanzas públicas y con base en ello realizar recomendaciones de política pública de manera periódica, abarcando el proceso completo desde la definición del paquete económico hasta el ejercicio del gasto público.

• Para no invadir esferas ejecutoras de la política fiscal, sus recomendaciones deberán ser no vinculantes.
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